Регионы

Размер шрифта AA

УФК по Тюменской области
официальный сайт
Предыдущая версия сайта

Расширенный поиск

Часто задаваемые вопросы

Ответы на вопросы, часто задаваемые участниками бюджетного процесса при открытии, переоформлении и закрытии лицевых счетов в Управлении Федерального казначейства по Тюменской области:

Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства утвержден приказом Федерального казначейства от 17.10.2016 № 21н (далее – Порядок 21н)

Как казенному, бюджетному, автономному учреждению открыть лицевой счет?

Порядок открытия лицевого счета одинаков для всех типов учреждений.

Для открытия лицевого счета необходимо представить в Управление заявление на открытие лицевого счета (ф. 0531752)

и карточку образцов подписей к лицевым счетам (ф. 0531753), а также дополнительные документы (в зависимости от вида открываемого счета).

Документы представляются на бумажном носителе в одном экземпляре.

Управление проверяет представленные документы и при отсутствии замечаний открывает учреждению лицевой счет.

Финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований) определяют свои порядки открытия лицевых счетов для учреждений субъектов РФ (муниципальных образований), если нет соглашения с органом Федерального казначейства на их ведение.

Каков порядок открытия лицевых счетов в органе Федерального казначейства?

Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства применим ко всем типам учреждений (казенным, бюджетным, автономным) и, в первую очередь, касается лицевых счетов для учета операций со средствами федеральных учреждений.

На уровне субъекта РФ (муниципального образования) учреждения вправе открывать лицевые счета в органах Федерального казначейства, если территориальный орган заключил соглашение:

· с высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ (местной администрацией муниципального образования) - об осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта РФ (местного бюджета);

· с высшим органом исполнительной власти субъекта РФ (местной администрацией муниципального образования) - об открытии лицевых счетов бюджетным учреждениям;

· с органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя - об открытии лицевых счетов автономным учреждениям.

Основание - п. 4 ст. 161, ст. 220.1 БК РФ, ч. 2, 4 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ, ч. 3.1, 3.2 ст. 2 Закона об автономных учреждениях, п. 1 Порядка 21н.

Для открытия лицевого счета в Управление представляются все необходимые документы.

Управление проверяет документы в течение пяти рабочих дней после их поступления (за исключением случаев, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами РФ) (п. п. 19, 20 Порядка 21н).

Если документы не пройдут проверку, то Управление вернет их вместе с уведомлением, в котором будет указана причина возврата (п. 94 Порядка 21н).

При отсутствии замечаний не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов Управление открывает лицевой счет (п. п. 48, 95 Порядка 21н).

Лицевому счету присваивается номер, который указывается в выписке из лицевого счета (п. п. 8, 22, 49 Порядка 21н).

Управление самостоятельно сообщает в течение трех дней в налоговый орган об открытии учреждению лицевого счета (п. 1 ст. 85.1 НК РФ, п. 34 Порядка 21н).

Какие виды лицевых счетов могут открываться казенным учреждениям (органам власти)?

Для казенных учреждений (органов власти) предусмотрены следующие виды лицевых счетов (в рамках их бюджетных полномочий):

·   01 - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;

·   02 - лицевой счет бюджета;

·   03 - лицевой счет получателя бюджетных средств;

·   04 - лицевой счет администратора доходов бюджета;

·   05 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

·   06 - лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);

·   07 - лицевой счет главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);

·   08 - лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;

·   09 - лицевой счет администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета;

·   10 - лицевой счет иного получателя бюджетных средств (для казенных учреждений за границей);

·   14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств (Письмо Минфина России № 09-02-08/87610, Казначейства России № 07-04-05/05-1023 от 27.12.2017).

Основание - п. п. 4, 8.2, 11 Порядка 21н.

Какие виды лицевых счетов могут открываться бюджетным учреждениям?

Для бюджетных учреждений предусмотрены следующие виды лицевых счетов:

·     14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

·   20 - лицевой счет бюджетного учреждения;

·   21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения.

·   22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС.

Основание - п. п. 4, 5, 8.2 Порядка 21н.

Какие виды лицевых счетов могут открываться автономным учреждениям?

Для автономных учреждений предусмотрены следующие виды лицевых счетов:

·      14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

·   30 - лицевой счет автономного учреждения;

·   31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения.

·   32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.

Основание - п. п. 4, 6, 8.2 Порядка 21н.

Какие документы необходимы для открытия лицевого счета?

Для открытия лицевого счета необходимо представить в Управление:

· заявление на открытие лицевого счета;

· карточку образцов подписей к лицевым счетам.

Документы представляются на бумажном носителе в одном экземпляре. Их необходимо подписать (с указанием должности):

·   руководителем учреждения или иным уполномоченным им лицом с правом первой подписи;

·   главным бухгалтером или иным уполномоченным руководителем лицо с правом второй подписи.

Основание - п. п. 13, 14, 15, 18 Порядка 21н.

Дополнительно для открытия лицевого счета представляются следующие документы (в зависимости от вида открываемого лицевого счета):

1) для открытия лицевого счета администратора доходов бюджета:

- реестр администрируемых доходов, включающий полный перечень администрируемых поступлений по соответствующему администратору доходов бюджета, в электронном виде (п. 41 Порядка 21н);

2) для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств участнику бюджетного процесса субъекта РФ (муниципального образования):

- соглашение об осуществлении органом Федерального казначейства операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств субъекта РФ (муниципального образования) (п. 42 Порядка 21н);

3) для открытия лицевого счета иного получателя средств федерального бюджета:

- разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) иным получателем средств федерального бюджета (п. 43 Порядка 21н);

4) для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств:

- заверенную копию документа о передаче бюджетных полномочий (п. 44 Порядка 21н);

5) для открытия лицевого счета обособленному подразделению учреждения:

- ходатайство вышестоящего учреждения, подписанное его руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) (п. п. 45, 92 Порядка 21н).

Как заполнить заявление на открытие лицевого счета?

Унифицированная форма заявления на открытие лицевого счета (ф. 0531752) утверждена в Приложении № 1 к Порядку 21н.

Заявление представляется в Управление на бумажном носителе на один или несколько открываемых лицевых счетов.

Заявление подписывается руководителем учреждения и главным бухгалтером.

Рекомендуем обратить внимание на правильность заполнения следующих строк (п. 14 Порядка 21н):

1) дата составления документа указывается в установленном формате, например: от "29" мая 2021 г., а в кодовой зоне - 29.05.2021;

2)     по строке "Наименование клиента" указывается полное наименование (с учетом символа "№", кавычек, скобок, знаков препинания) по данным Сводного реестра, а в кодовой зоне - коды по ОКПО, по Сводному реестру, ИНН и КПП;

3)     строка "Наименование иного получателя бюджетных средств" и соответствующая кодовая зона заполняется, если клиент является ГРБС (РБС) и оформляется заявление на открытие лицевого счета иного получателя бюджетных средств. В этом случае строка "Наименование клиента" и соответствующая ей кодовая зона не заполняются;

4)     по строке "Орган Федерального казначейства" указывается наименование органа Федерального казначейства (Управление Федерального казначейства по Тюменской области) с указанием в кодовой зоне его кода по КОФК (6700);

5)     в заявительной надписи "Прошу открыть лицевой счет" указывается наименование вида лицевого счета, а в кодовой зоне - соответствующий данному виду код. Заявление может быть составлено на открытие одного или нескольких лицевых счетов;

6)     строка "Основание для открытия лицевого счета" не заполняется.

Не допускаются исправления при заполнении заявления (п. 19 Порядка 21н).

Как учреждению заполнить карточку образцов подписей к лицевым счетам?

Бюджетные, казенные и автономные учреждения в целом заполняют форму карточки одинаково, но есть и некоторые особенности, которые зависят от типа учреждения. Например, бюджетные (автономные) учреждения отдельные строки не заполняют.

Карточка представляется в Управление в установленных случаях, например, при открытии, переоформлении лицевого счета или при смене лица, имеющего право первой или второй подписи. Как правило, оформляется и представляется один экземпляр такой карточки.

В каких случаях заполняется карточка образцов подписей к лицевым счетам?

Карточка заполняется и представляется в Управление, например, в следующих случаях:

·   переоформляется лицевой счет. Сделать это нужно не позднее пятого рабочего дня со дня получения информации о необходимости его переоформления;

·   при изменении полного наименования учреждения, если оно не связано:

- с реорганизацией, за исключением проводимой в форме присоединения к учреждению другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и без изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП;

- изменением типа учреждения;

·   сменилось должностное лицо, имеющее право подписи (руководитель (уполномоченное им лицо), главный бухгалтер), или назначено должностное лицо, временно исполняющее обязанности руководителя или главного бухгалтера, в том числе при реорганизации учреждения;

·   закрывается лицевой счет при ликвидации учреждения. В этом случае карточка оформляется ликвидационной комиссией.

Основание - пп. "б" п. 13, пп. "д" - "з" п. 15, п. п. 54, 68, 82, 99, 108, 118 Порядка 21н.

Карточка представляется в одном экземпляре, если Управление не требует представить дополнительные экземпляры (пп. "а", "б" п. 15 Порядка 21н).

Как составить карточку образцов подписей к лицевым счетам?

Форма карточки образцов подписей к лицевым счетам установлена Порядком 21н (Приложение № 2).

В наименовании формы проставляется номер карточки (присваивается самостоятельно). Номера лицевых счетов не указываются - их проставляет Управление.

В заголовочной части карточки независимо от типа учреждения указывается:

·   дата составления документа в установленном формате. Например: "16" июля 2021 г., а в кодовой зоне: 16.07.2021;

·   в строке "Наименование клиента" - полное наименование учреждения и сокращенное, а в кодовой зоне - коды по ОКПО, по Сводному реестру, ИНН учреждения и КПП;

·   в строке "Адрес" - адрес учреждения по ЕГРЮЛ, а если адрес фактического нахождения от него отличается, то указываются оба адреса;

·   полное наименование органа Федерального казначейства (Управление Федерального казначейства по Тюменской области) и его КОФК (6700).

Для казенного учреждения (участника бюджетного процесса) заполняется:

·   строка о наименовании ГРБС, в кодовой зоне указывается глава по БК;

·   строка о вышестоящем участнике бюджетного процесса (вышестоящей организации) и в кодовой зоне - его коды по ОКПО и по Сводному реестру.

Для бюджетных (автономных) учреждений эти две строки не заполняются.

Раздел "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений о совершении казначейских платежей и иных документов при совершении операции по лицевому счету» заполняется следующим образом:

·   в графе 2 указываются полные наименования должностей лиц, имеющих право подписи:

- право первой подписи у руководителя и (или) иного уполномоченного им лица;

- право второй подписи у главного бухгалтера и (или) лица, уполномоченного руководителем на ведение бухгалтерского учета;

·   в графе 3 указывается фамилия, имя и отчество (полные без сокращений) лиц, имеющих право подписи.

Если главного бухгалтера нет и его функции не выполняет уполномоченное лицо, то карточка подписывается только руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), а в соответствующей ячейке графы "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, производится запись: "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен";

·   в графе 4 проставляются образцы подписей этих лиц;

·   графа 5 заполняется только в случае, когда назначено лицо, имеющее временное право подписи. В этой графе отражается следующая информация: дата начала срока полномочий и через тире дата их окончания. Начало временных полномочий не может быть ранее даты представления карточки.

Образцы подписей удостоверяются одним из следующих способов:

1) у соответствующего должностного лица, то есть в разделе "Отметка об удостоверении полномочий и подписей", должны быть указаны:

- для казенного учреждения - подпись руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящего участника бюджетного процесса с указанием должности, расшифровки подписи, даты подписания и оттиском печати;

- для бюджетного (автономного) учреждения (обособленного подразделения такого учреждения - подпись руководителя (уполномоченного им лица) учредителя (вышестоящего учреждения) с указанием должности, расшифровки подписи, даты подписания и оттиском печати;

2) нотариально, заполнив раздел "Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей". Отдельных требований к заполнению этого раздела в Порядке 21н нет, оформляется она по нотариальному законодательству.

Основание - пп. "в" п. 15, п. п. 18, 68, 93 Порядка 21н.

Как учреждению заполнить заявление на переоформление лицевых счетов?

Заявление на переоформление лицевых счетов заполняется по утвержденной форме. Оно понадобится в случае изменения наименования учреждения (органа Федерального казначейства) или изменения структуры номера лицевого счета.

Заявление представляется в Управление на бумажном носителе на один или несколько лицевых счетов. Если поступило уведомление от Управления, то сделать это необходимо не позднее пятого рабочего дня со дня получения такого уведомления.

В каких случаях заполняется заявление на переоформление лицевых счетов и как его представить?

Заявление на переоформление лицевых счетов заполняется для того, чтобы переоформить лицевые счета.

Причины, по которым представляется заявление на переоформление лицевых счетов, указаны в п. п. 24, 51, 96 Порядка 21н:

·        при изменении полного наименования учреждения, если это не связано с изменением его подведомственности (у казенных), типа и не вызвано реорганизацией (за исключением реорганизации в форме присоединения к учреждению другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП).

Исключение: лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств в этом случае лицевой счет не переоформляется. Также не представляется заявление на переоформление лицевых счетов при смене только сокращенного наименования учреждения (п. 54 Порядка 21н);

·        при изменении полного наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией (с учетом установленного исключения);

·        при изменении структуры номера лицевого счета.

В первых двух случаях о необходимости представить заявление на переоформление лицевых счетов, информирует Управление после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (п. п. 52, 53, 97, 98 Порядка 21н).

Если поступило такое уведомление, то не позднее пятого рабочего дня со дня его получения необходимо представить заявление на переоформление лицевого счета на бумажном носителе в Управление (п. п. 54, 99 Порядка 21н).

Допускается составление одного заявления на переоформление нескольких счетов (п. 24 Порядка 21н).

Часто вместе с заявлением требуется также представление карточки образцов подписей к лицевым счетам (п. п. 54, 99 Порядка 21н).

Как составить заявление на переоформление лицевых счетов?

Форма заявления на переоформление лицевого счета, установлена Порядком 21н (Приложение № 4).

В наименовании формы указываются номера открытых лицевых счетов, которые необходимо переоформить.

В заголовочной части и заявительной надписи рекомендуем обратить внимание на правильность заполнения следующих строк (п. 25 Порядка 21н):

в строке "Наименование клиента" указывается полное наименование клиента в соответствии с полным наименованием клиента, указанным в Заявлении на открытие лицевого счета или в предыдущем Заявлении на переоформление лицевых счетов.

1)                В кодовой зоне отражается соответственно код по ОКПО, код по Сводному реестру, ИНН и КПП учреждения;

2)                строка "Наименование иного получателя бюджетных средств" и соответствующая кодовая зона не заполняется, если учреждение не относится к этой категории участников бюджетного процесса;

3)                в строке "Орган Федерального казначейства" отражается наименование ТОФК, в который представляется заявление (Управление Федерального казначейства по Тюменской области), с указанием в кодовой зоне кода по КОФК (6700);

4)                в строке "Причина переоформления" указывается конкретная причина переоформления.

Рекомендуем отразить причину в формулировке, указанной в Порядке 21н. Например, при переоформлении счета бюджетного (автономного) учреждения: "Изменение полного наименования клиента, не вызванное его реорганизацией или изменением типа учреждения";

5)                в строке "Документ - основание для переоформления" указывается полное наименование документа, на основании которого осуществляется переоформление, с отражением в кодовой зоне номера и даты этого документа;

Подписывает заявление на переоформление лицевых счетов руководитель учреждения и главный бухгалтер (уполномоченные лица).

Как заполнить заявление на закрытие лицевого счета?

Бюджетные, казенные и автономные учреждения в целом заполняют форму заявления на закрытие лицевого счета одинаково, но есть и некоторые особенности, которые зависят от типа учреждения. Например, бюджетные (автономные) учреждения отдельные строки не заполняют.

Заявление на закрытие лицевого счета представляется в Управление на бумажном носителе на каждый закрываемый лицевой счет.

В каких случаях учреждение заполняет заявление на закрытие лицевого счета?

Учреждения заполняют заявление на закрытие лицевого счета для того, чтобы закрыть лицевой счет (п. 29 Порядка 21н).

Наиболее частые причины закрытия лицевых счетов для учреждений всех типов одинаковые, но для казенных учреждений этот перечень расширен.

Бюджетное (автономное) учреждение закрывает лицевой счет в следующих случаях (п. 105 Порядка 21н):

а) реорганизация (ликвидация) клиента;

б) реорганизация (ликвидация) органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиенту;

в) перевод клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства;

г) изменение типа бюджетного (автономного) учреждения;

д) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством РФ.

Казенное учреждение (участник бюджетного процесса) закрывает лицевой счет в следующих случаях (п. 62 Порядка 21н):

а) реорганизация (ликвидация) клиента;

б) реорганизация (ликвидация) органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиента;

в) изменение типа учреждения;

г) изменение подведомственности клиента;

д) отмена бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

е) убытие клиента с места временной дислокации на место постоянного нахождения;

ж) перевод клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства;

з) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством РФ.

Важно учитывать, что в заявлении на закрытие лицевого счета необходимо указывать конкретную причину закрытия лицевого счета в одной из указанных формулировок.

Если реорганизация учреждения или органа Федерального казначейства осуществляется в форме присоединения к нему другого юридического лица или выделения из него другого юридического лица, то заполнять заявление на закрытие лицевого счета не нужно (п. 29 Порядка 21н).

Заявление на закрытие лицевого счета заполняется на бумажном носителе и представляется в Управление.

Если закрывается несколько лицевых счетов, то заявление составляется на каждый из них (п. 29 Порядка 21н).

О том, что лицевой счет закрыт, Управление сообщает клиенту и в налоговый орган в письменном виде в течение пяти рабочих дней (п. 33 Порядка 21н).

Как составить заявление на закрытие лицевого счета?

Форма заявления на закрытие лицевого счета установлена Порядком 21н (Приложение № 5).

В наименовании формы заявления указывается номер лицевого счета, который необходимо закрыть.

В заголовочной части рекомендуем обратить внимание на правильность заполнения следующих строк (п. 30 Порядка 21н):

·   дата составления документа указывается в установленном формате, например "от 03 августа 2021 г.", а в кодовой зоне - "03.08.2021";

·   в строке "Наименование клиента" указывается полное наименование учреждения в соответствии с данными Сводного реестра, а в кодовой зоне соответственно: код по ОКПО, по Сводному реестру, ИНН учреждения и КПП;

·   строка "Наименование иного получателя бюджетных средств" и соответствующая кодовая зона не заполняется, если учреждение не относится к этой категории участников бюджетного процесса.

Для казенного учреждения, заполняются строки о ГРБС, вышестоящем участнике бюджетного процесса и кодовая зона к ним.

Бюджетные (автономные) учреждения их не заполняют.

В содержательной части заявления на закрытие лицевого счета отражается:

·   в строке "Прошу закрыть лицевой счет" - наименование закрываемого лицевого счета и в кодовой зоне - его код в полном соответствии с п. 8.2 Порядка 21н;

·   причина закрытия лицевого счета с учетом типа учреждения.

Кроме этого, отражается информация о документе - основании закрытия лицевого счета в формате "наименование документа (например, приказ, постановление), его номер и дата".

Если учреждение, реорганизуется (ликвидируется), то дополнительно указываются реквизиты соответствующих документов.

В строке "Приложения" отражается информация о тех документах, которые направляются вместе с заявлением.

Если заполняется раздел с банковскими реквизитами, то указывается в составе приложений информация о письме вышестоящей организации о реквизитах счета, на который нужно будет зачислять средства после закрытия лицевого счета.

Раздел "Реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия лицевого счета" заполняется, если такое решение принял учредитель (вышестоящее учреждение, вышестоящий участник бюджетного процесса), включая случаи закрытия лицевого счета обособленного подразделения.

Документ об этом должен быть приложен к заявлению. Например, это может быть письмо учредителя, подписанное руководителем и главным бухгалтером. Если такие реквизиты не указаны, то денежные средства вернут отправителю (п. п. 30, 115 Порядка 21н).

К заявлению прикладываются те документы, которые указаны в составе приложений. Заверять копии документов о реорганизации (ликвидации), изменении типа учреждения, назначении ликвидационной комиссии не требуется (п. п. 68, 69, 108, 109 Порядка 21н).